*ST美尚(300495):會(huì )計師事務(wù)所選聘制度

發(fā)布時(shí)間:2023-10-20 06:08:59  |  來(lái)源:中財網(wǎng)  

美尚生態(tài)景觀(guān)股份有限公司


【資料圖】

會(huì )計師事務(wù)所選聘制度

第一章 總則

第一條 為規范美尚生態(tài)景觀(guān)股份有限公司 以下簡(jiǎn)稱(chēng) 公司”)選聘 含續聘、改聘,下同)對公司進(jìn)行審計的會(huì )計師事務(wù)所的行為,切實(shí)維護股東利益,提高財務(wù)信息質(zhì)量,根據有關(guān)法律法規以及 美尚生態(tài)景觀(guān)股份有限公司公司章程》 以下簡(jiǎn)稱(chēng) 公司章程》”)的規定,制定本制度。

第二條 公司選聘對公司進(jìn)行會(huì )計報表審計等業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所 以下簡(jiǎn)稱(chēng) 會(huì )計師事務(wù)所”),需遵照本制度的規定。

第三條 公司選聘會(huì )計師事務(wù)所時(shí),應經(jīng)董事會(huì )和股東大會(huì )審議。提交董事會(huì )審議前,應經(jīng)審計委員會(huì )全體成員過(guò)半數同意。

第二章 會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量要求

第四條 公司選聘的會(huì )計師事務(wù)所應當具備以下條件:

一)證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格

二)具有獨立的主體資格;

三)具有固定的工作場(chǎng)所、健全的組織機構和完善的內部管理和控制制度; 四)熟悉國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計方面的法律、法規、規章和政策;

五)具有完成審計任務(wù)和確保審計質(zhì)量的注冊會(huì )計師;

六)認真執行有關(guān)財務(wù)審計的法律、法規、規章和政策規定,具有良好的 社會(huì )聲譽(yù)和執業(yè)質(zhì)量記錄;改聘會(huì )計師事務(wù)所,新聘請的會(huì )計師事務(wù)所最近三年 應未受到與證券期貨業(yè)務(wù)相關(guān)的行政處罰;

七)中國證監會(huì )規定的其他條件。

第三章 選聘會(huì )計師事務(wù)所程序

第五條 審計委員會(huì )負責選聘會(huì )計師事務(wù)所工作,并監督其審計工作開(kāi)展情況。審計委員會(huì )應當切實(shí)履行下列職責:

一)按照董事會(huì )的授權制定選聘會(huì )計師事務(wù)所的政策、流程及相關(guān)內部控制制度;

二)提議啟動(dòng)選聘會(huì )計師事務(wù)所相關(guān)工作;

三)審議選聘文件,確定評價(jià)要素和具體評分標準,監督選聘過(guò)程; 四)提出擬選聘會(huì )計師事務(wù)所及審計費用的建議,提交決策機構決定; 五)監督及評估會(huì )計師事務(wù)所審計工作;

六)定期 至少每年)向董事會(huì )提交對受聘會(huì )計師事務(wù)所的履職情況評估報告及審計委員會(huì )履行監督職責情況報告;

七)負責法律法規、章程和董事會(huì )授權的有關(guān)選聘會(huì )計師事務(wù)所的其他事項。

第六條 公司選聘會(huì )計師事務(wù)所可以采用競爭性談判、公開(kāi)招標、邀請招標以及其他能夠充分了解會(huì )計師事務(wù)所勝任能力的選聘方式,保障選聘工作公平、公正進(jìn)行。

一)競爭性談判:通過(guò)與三家以上 含三家)會(huì )計師事務(wù)所就服務(wù)內容、服務(wù)條件、服務(wù)項目要求等進(jìn)行談判,并提供有關(guān)證明資料與競爭性報價(jià),最終選出符合質(zhì)量標準、服務(wù)要求及價(jià)格合理的綜合評價(jià)最優(yōu)的一家。

二)公開(kāi)招標:以公開(kāi)招標的方式,明確投標條件,由具備相應資質(zhì)條件的會(huì )計師事務(wù)所參加公開(kāi)競聘。

三)邀請招標:以投標邀請書(shū)的方式邀請特定具備相應資質(zhì)條件會(huì )計師事務(wù)所參加競聘的方式。

四)單一選聘:邀請某家具備相應資質(zhì)條件的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行商談、參加選聘。

公司采用競爭性談判、公開(kāi)招標、邀請招標等公開(kāi)選聘會(huì )計師事務(wù)所的,應當通過(guò)企業(yè)官網(wǎng)等公開(kāi)渠道發(fā)布選聘文件,選聘文件應當包含選聘基本信息、評價(jià)要素、具體評分標準等內容。公司應當依法確定選聘文件發(fā)布后會(huì )計師事務(wù)所提交應聘文件的響應時(shí)間,確保會(huì )計師事務(wù)所有充足時(shí)間獲取選聘信息、準備應聘材料,不得以不合理的條件限制或者排斥潛在擬應聘會(huì )計師事務(wù)所,不得為個(gè)別會(huì )計師事務(wù)所量身定制選聘條件。最終選聘結果應當及時(shí)公示,公示內容應當包括擬選聘會(huì )計師事務(wù)所和審計費用。

第七條 選聘會(huì )計師事務(wù)所的基本程序為:

一)審計委員會(huì )提出選聘會(huì )計師事務(wù)所的資質(zhì)條件及要求,并通知公司有關(guān)部門(mén)開(kāi)展前期準備、調查、資料整理等工作;

二)參加選聘的會(huì )計師事務(wù)所在規定時(shí)間內,將相關(guān)資料報送公司有關(guān)部門(mén)進(jìn)行初步審查、整理,形成書(shū)面報告后提交審計委員會(huì );

三)審計委員會(huì )對參加競聘的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行資質(zhì)審查;

四)審計委員會(huì )審核通過(guò)后,擬定承擔審計事項的會(huì )計師事務(wù)所并報董事會(huì );

五)董事會(huì )審核通過(guò)后報公司股東大會(huì )批準,公司及時(shí)履行信息披露; 六)根據股東大會(huì )決議,公司與會(huì )計師事務(wù)所簽訂 審計業(yè)務(wù)約定書(shū)》。

第八條 審計委員會(huì )可以通過(guò)審閱相關(guān)會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量資料、查閱公開(kāi)信息或者向證券監管、財政、審計等部門(mén)及注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )查詢(xún)等方式,調查有關(guān)會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量、誠信情況,必要時(shí)應要求擬聘請的會(huì )計師事務(wù)所現場(chǎng)陳述。

第九條 在調查基礎上,審計委員會(huì )應對是否聘請相關(guān)會(huì )計師事務(wù)所形成書(shū)面審核意見(jiàn)。審計委員會(huì )審核同意聘請相關(guān)會(huì )計師事務(wù)所的,應提交董事會(huì )審議;審計委員會(huì )認為相關(guān)會(huì )計師事務(wù)所不符合公司選聘要求的,應說(shuō)明原因。

第十條 董事會(huì )對審計委員會(huì )審核同意的選聘會(huì )計師事務(wù)所方案進(jìn)行審議。

董事會(huì )審議通過(guò)選聘會(huì )計師事務(wù)所方案的,應提交股東大會(huì )審議。

第十一條 股東大會(huì )審議通過(guò)選聘會(huì )計師事務(wù)所議案的,公司與相關(guān)會(huì )計師事務(wù)所簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū),聘請相關(guān)會(huì )計師事務(wù)所執行相關(guān)審計業(yè)務(wù),聘期一年,可以續聘。

第十二條 受聘的會(huì )計師事務(wù)所應當按照 審計業(yè)務(wù)約定書(shū)》的規定履行義務(wù),在規定時(shí)間內完成審計業(yè)務(wù)。

第十三條 審計委員會(huì )在續聘下一年度會(huì )計師事務(wù)所時(shí),應對會(huì )計師完成本年度審計工作情況及其執業(yè)質(zhì)量做出全面客觀(guān)的評價(jià)。審計委員會(huì )達成肯定性意見(jiàn)的,提交董事會(huì )通過(guò)后并召開(kāi)股東大會(huì )審議;形成否定性意見(jiàn)的,應改聘會(huì )計師事務(wù)所。

第十四條 公司對選聘、應聘、評審、受聘文件和相關(guān)決策資料應當妥善歸檔保存,不得偽造、變造、隱匿或者銷(xiāo)毀。文件資料的保存期限為選聘結束之日起至少十年。

第四章 改聘會(huì )計師事務(wù)所程序

第十五條 公司更換會(huì )計師事務(wù)所的,應當在被審計年度第四季度結束前完成選聘工作。

第十六條 除會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)質(zhì)量出現重大缺陷、審計人員和時(shí)間安排難以保障公司按時(shí)完成年度審計以及會(huì )計師事務(wù)所要求終止對公司的審計業(yè)務(wù)等情況外,公司不得在年報審計期間改聘執行年報審計業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所。

第十七條 審計委員會(huì )在審核改聘會(huì )計師事務(wù)所提案時(shí),應約見(jiàn)前任和擬聘請的會(huì )計師事務(wù)所,對擬聘請的會(huì )計師事務(wù)所的執業(yè)質(zhì)量情況認真調查,對雙方的執業(yè)質(zhì)量做出合理評價(jià),并在對改聘理由的充分性做出判斷的基礎上,發(fā)表審核意見(jiàn)。

第十八條 董事會(huì )審議通過(guò)改聘會(huì )計師事務(wù)所議案后,發(fā)出股東大會(huì )會(huì )議通知,并書(shū)面通知前任會(huì )計師事務(wù)所和擬聘請的會(huì )計師事務(wù)所參會(huì )。前任會(huì )計師事務(wù)所可以在股東大會(huì )上陳述自己的意見(jiàn),董事會(huì )應為前任會(huì )計師事務(wù)所在股東大會(huì )上陳述意見(jiàn)提供便利條件。

第十九條 公司擬改聘會(huì )計師事務(wù)所的,將在改聘會(huì )計師事務(wù)所的公告中詳細披露解聘會(huì )計師事務(wù)所的原因、被解聘會(huì )計師事務(wù)所的陳述意見(jiàn) 如有)、審計委員會(huì )審議意見(jiàn)、最近一期年度財務(wù)報表的審計報告意見(jiàn)類(lèi)型、公司是否與會(huì )計師事務(wù)所存在重要意見(jiàn)不一致的情況及具體內容、擬聘請會(huì )計師事務(wù)所及其從業(yè)人員的誠信記錄、前后任會(huì )計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)收費情況等。

第二十條 會(huì )計師事務(wù)所主動(dòng)要求終止對公司的審計業(yè)務(wù)的,審計委員會(huì )應向相關(guān)會(huì )計師事務(wù)所詳細了解原因,并向董事會(huì )做出書(shū)面報告。公司按照上述規定履行改聘程序。

第五章 其他規定

第二十一條 審計委員會(huì )應對選聘會(huì )計師事務(wù)所監督檢查,其檢查結果應涵蓋在年度審計評價(jià)意見(jiàn)中:

一)有關(guān)財務(wù)審計的法律、法規和政策的執行情況;

二)有關(guān)會(huì )計師事務(wù)所選聘的標準、方式和程序是否符合國家和證券監督管理部門(mén)有關(guān)規定;

三) 審計業(yè)務(wù)約定書(shū)》的履行情況;

四)其他應當監督檢查的內容。

第二十二條 審計委員會(huì )發(fā)現選聘會(huì )計師事務(wù)所存在違反本制度及相關(guān)規定并造成嚴重后果的,應及時(shí)報告董事會(huì ),并按以下規定進(jìn)行處理: 一)根據情節嚴重程度,由董事會(huì )對相關(guān)責任人予以通報批評;

二)經(jīng)股東大會(huì )決議,解聘會(huì )計師事務(wù)所造成違約經(jīng)濟損失由公司直接負責人和其他直接責任人員承擔;

三)情節嚴重的,對相關(guān)責任人員給予相應的經(jīng)濟處罰或紀律處分。

第二十三條 審計委員會(huì )應當對下列情形保持高度謹慎和關(guān)注:

一)在資產(chǎn)負債表日后至年度報告出具前變更會(huì )計師事務(wù)所,連續兩年變更會(huì )計師事務(wù)所,或者同一年度多次變更會(huì )計師事務(wù)所;

二)擬聘任的會(huì )計師事務(wù)所近3年因執業(yè)質(zhì)量被多次行政處罰或者多個(gè)審計項目正被立案調查;

三)擬聘任原審計團隊轉入其他會(huì )計師事務(wù)所的;

四)聘任期內審計費用較上一年度發(fā)生較大變動(dòng),或者選聘的成交價(jià)大幅低于基準價(jià);

五)會(huì )計師事務(wù)所未按要求實(shí)質(zhì)性輪換審計項目合伙人、簽字注冊會(huì )計師。

第六章 附則

第二十四條 本制度未盡事宜,依照國家有關(guān)法律、法規、規范性文件和 公司章程》等的規定執行。本制度與有關(guān)法律、法規、規范性文件和 公司章程》等的規定不一致的,或者遇有關(guān)法律、法規、規范性文件或 公司章程》修訂而導致本制度內容與之抵觸的,在本制度作出修訂前,可直接依照屆時(shí)有效的法律、法規、規范性文件和 公司章程》等的規定執行。

第二十五條 本制度由公司董事會(huì )負責解釋。

第二十六條 本制度自公司董事會(huì )通過(guò)之日起實(shí)施。

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二〇二三年十月

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