美尚生態景觀股份有限公司


【資料圖】

會計師事務所選聘制度

第一章 總則

第一條 為規范美尚生態景觀股份有限公司 以下簡稱 公司”)選聘 含續聘、改聘,下同)對公司進行審計的會計師事務所的行為,切實維護股東利益,提高財務信息質量,根據有關法律法規以及 美尚生態景觀股份有限公司公司章程》 以下簡稱 公司章程》”)的規定,制定本制度。

第二條 公司選聘對公司進行會計報表審計等業務的會計師事務所 以下簡稱 會計師事務所”),需遵照本制度的規定。

第三條 公司選聘會計師事務所時,應經董事會和股東大會審議。提交董事會審議前,應經審計委員會全體成員過半數同意。

第二章 會計師事務所執業質量要求

第四條 公司選聘的會計師事務所應當具備以下條件:

一)證券期貨相關業務資格

二)具有獨立的主體資格;

三)具有固定的工作場所、健全的組織機構和完善的內部管理和控制制度; 四)熟悉國家有關財務會計方面的法律、法規、規章和政策;

五)具有完成審計任務和確保審計質量的注冊會計師;

六)認真執行有關財務審計的法律、法規、規章和政策規定,具有良好的 社會聲譽和執業質量記錄;改聘會計師事務所,新聘請的會計師事務所最近三年 應未受到與證券期貨業務相關的行政處罰;

七)中國證監會規定的其他條件。

第三章 選聘會計師事務所程序

第五條 審計委員會負責選聘會計師事務所工作,并監督其審計工作開展情況。審計委員會應當切實履行下列職責:

一)按照董事會的授權制定選聘會計師事務所的政策、流程及相關內部控制制度;

二)提議啟動選聘會計師事務所相關工作;

三)審議選聘文件,確定評價要素和具體評分標準,監督選聘過程; 四)提出擬選聘會計師事務所及審計費用的建議,提交決策機構決定; 五)監督及評估會計師事務所審計工作;

六)定期 至少每年)向董事會提交對受聘會計師事務所的履職情況評估報告及審計委員會履行監督職責情況報告;

七)負責法律法規、章程和董事會授權的有關選聘會計師事務所的其他事項。

第六條 公司選聘會計師事務所可以采用競爭性談判、公開招標、邀請招標以及其他能夠充分了解會計師事務所勝任能力的選聘方式,保障選聘工作公平、公正進行。

一)競爭性談判:通過與三家以上 含三家)會計師事務所就服務內容、服務條件、服務項目要求等進行談判,并提供有關證明資料與競爭性報價,最終選出符合質量標準、服務要求及價格合理的綜合評價最優的一家。

二)公開招標:以公開招標的方式,明確投標條件,由具備相應資質條件的會計師事務所參加公開競聘。

三)邀請招標:以投標邀請書的方式邀請特定具備相應資質條件會計師事務所參加競聘的方式。

四)單一選聘:邀請某家具備相應資質條件的會計師事務所進行商談、參加選聘。

公司采用競爭性談判、公開招標、邀請招標等公開選聘會計師事務所的,應當通過企業官網等公開渠道發布選聘文件,選聘文件應當包含選聘基本信息、評價要素、具體評分標準等內容。公司應當依法確定選聘文件發布后會計師事務所提交應聘文件的響應時間,確保會計師事務所有充足時間獲取選聘信息、準備應聘材料,不得以不合理的條件限制或者排斥潛在擬應聘會計師事務所,不得為個別會計師事務所量身定制選聘條件。最終選聘結果應當及時公示,公示內容應當包括擬選聘會計師事務所和審計費用。

第七條 選聘會計師事務所的基本程序為:

一)審計委員會提出選聘會計師事務所的資質條件及要求,并通知公司有關部門開展前期準備、調查、資料整理等工作;

二)參加選聘的會計師事務所在規定時間內,將相關資料報送公司有關部門進行初步審查、整理,形成書面報告后提交審計委員會;

三)審計委員會對參加競聘的會計師事務所進行資質審查;

四)審計委員會審核通過后,擬定承擔審計事項的會計師事務所并報董事會;

五)董事會審核通過后報公司股東大會批準,公司及時履行信息披露; 六)根據股東大會決議,公司與會計師事務所簽訂 審計業務約定書》。

第八條 審計委員會可以通過審閱相關會計師事務所執業質量資料、查閱公開信息或者向證券監管、財政、審計等部門及注冊會計師協會查詢等方式,調查有關會計師事務所的執業質量、誠信情況,必要時應要求擬聘請的會計師事務所現場陳述。

第九條 在調查基礎上,審計委員會應對是否聘請相關會計師事務所形成書面審核意見。審計委員會審核同意聘請相關會計師事務所的,應提交董事會審議;審計委員會認為相關會計師事務所不符合公司選聘要求的,應說明原因。

第十條 董事會對審計委員會審核同意的選聘會計師事務所方案進行審議。

董事會審議通過選聘會計師事務所方案的,應提交股東大會審議。

第十一條 股東大會審議通過選聘會計師事務所議案的,公司與相關會計師事務所簽訂業務約定書,聘請相關會計師事務所執行相關審計業務,聘期一年,可以續聘。

第十二條 受聘的會計師事務所應當按照 審計業務約定書》的規定履行義務,在規定時間內完成審計業務。

第十三條 審計委員會在續聘下一年度會計師事務所時,應對會計師完成本年度審計工作情況及其執業質量做出全面客觀的評價。審計委員會達成肯定性意見的,提交董事會通過后并召開股東大會審議;形成否定性意見的,應改聘會計師事務所。

第十四條 公司對選聘、應聘、評審、受聘文件和相關決策資料應當妥善歸檔保存,不得偽造、變造、隱匿或者銷毀。文件資料的保存期限為選聘結束之日起至少十年。

第四章 改聘會計師事務所程序

第十五條 公司更換會計師事務所的,應當在被審計年度第四季度結束前完成選聘工作。

第十六條 除會計師事務所執業質量出現重大缺陷、審計人員和時間安排難以保障公司按時完成年度審計以及會計師事務所要求終止對公司的審計業務等情況外,公司不得在年報審計期間改聘執行年報審計業務的會計師事務所。

第十七條 審計委員會在審核改聘會計師事務所提案時,應約見前任和擬聘請的會計師事務所,對擬聘請的會計師事務所的執業質量情況認真調查,對雙方的執業質量做出合理評價,并在對改聘理由的充分性做出判斷的基礎上,發表審核意見。

第十八條 董事會審議通過改聘會計師事務所議案后,發出股東大會會議通知,并書面通知前任會計師事務所和擬聘請的會計師事務所參會。前任會計師事務所可以在股東大會上陳述自己的意見,董事會應為前任會計師事務所在股東大會上陳述意見提供便利條件。

第十九條 公司擬改聘會計師事務所的,將在改聘會計師事務所的公告中詳細披露解聘會計師事務所的原因、被解聘會計師事務所的陳述意見 如有)、審計委員會審議意見、最近一期年度財務報表的審計報告意見類型、公司是否與會計師事務所存在重要意見不一致的情況及具體內容、擬聘請會計師事務所及其從業人員的誠信記錄、前后任會計師事務所的業務收費情況等。

第二十條 會計師事務所主動要求終止對公司的審計業務的,審計委員會應向相關會計師事務所詳細了解原因,并向董事會做出書面報告。公司按照上述規定履行改聘程序。

第五章 其他規定

第二十一條 審計委員會應對選聘會計師事務所監督檢查,其檢查結果應涵蓋在年度審計評價意見中:

一)有關財務審計的法律、法規和政策的執行情況;

二)有關會計師事務所選聘的標準、方式和程序是否符合國家和證券監督管理部門有關規定;

三) 審計業務約定書》的履行情況;

四)其他應當監督檢查的內容。

第二十二條 審計委員會發現選聘會計師事務所存在違反本制度及相關規定并造成嚴重后果的,應及時報告董事會,并按以下規定進行處理: 一)根據情節嚴重程度,由董事會對相關責任人予以通報批評;

二)經股東大會決議,解聘會計師事務所造成違約經濟損失由公司直接負責人和其他直接責任人員承擔;

三)情節嚴重的,對相關責任人員給予相應的經濟處罰或紀律處分。

第二十三條 審計委員會應當對下列情形保持高度謹慎和關注:

一)在資產負債表日后至年度報告出具前變更會計師事務所,連續兩年變更會計師事務所,或者同一年度多次變更會計師事務所;

二)擬聘任的會計師事務所近3年因執業質量被多次行政處罰或者多個審計項目正被立案調查;

三)擬聘任原審計團隊轉入其他會計師事務所的;

四)聘任期內審計費用較上一年度發生較大變動,或者選聘的成交價大幅低于基準價;

五)會計師事務所未按要求實質性輪換審計項目合伙人、簽字注冊會計師。

第六章 附則

第二十四條 本制度未盡事宜,依照國家有關法律、法規、規范性文件和 公司章程》等的規定執行。本制度與有關法律、法規、規范性文件和 公司章程》等的規定不一致的,或者遇有關法律、法規、規范性文件或 公司章程》修訂而導致本制度內容與之抵觸的,在本制度作出修訂前,可直接依照屆時有效的法律、法規、規范性文件和 公司章程》等的規定執行。

第二十五條 本制度由公司董事會負責解釋。

第二十六條 本制度自公司董事會通過之日起實施。

美尚生態景觀股份有限公司

二〇二三年十月

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